2020年財稅新政及熱點問答

2020年財稅新政及熱點問答

劉宏偉77541

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課程名稱:2020年財稅新政及熱點問答

課程屬性:直播課課時:5課時

上架時間:2020年02月18日

課程簡介

在舉國上下,團結一心,抗擊新冠肺炎的阻擊戰中,稅務一直在行動,為了給企業的發展保駕護航,最大限度的降低疫情給企業帶來的損失,財政部、國家稅務總局、海關、央行分別出臺了一系列的優惠政策,助力企業發展。針對特殊時期的這些特殊政策和熱點問題,我們為大家做一個政策梳理和熱點問答。

課程安排

(一)課程收益:

本課程主要梳理了最新的財稅政策以及疫情當下最熱門的財稅問題,讓我們的老會計帶著你一起解決這些問題吧!

(二)課程安排:

第一節  抗冠狀肺炎期間,相關政策匯總

第二節  關于抗擊冠狀肺炎期間,涉稅實務問題問答

   一、關于個人所得稅的規定

     1.我是醫院的財務人員,疫情期間我院發放給醫務人員的臨時性補助是否有個人所得稅優惠政策?

     2.我單位是物業公司,疫情期間組織人員在小區門口進行體溫檢測和出入人員登記,每天給200元的補助,是否有個人所得稅優惠政策?

     3.我公司屬于制造業,在疫情期間發放給車間工人的防護用品和藥品,是否需要代扣代繳個人所得稅?

     4.我公司在疫情期間發放給感染或疑似感染員工的家庭生活困難補助,是否需要代扣代繳個人所得稅?

     5.我公司為開工做了準備,購買了口罩、消毒水發給員工工作時使用,請問這些進項可以抵扣嗎?

     6.我企業為防控疫情,從日本進口了口罩、消毒水發給員工在工作時使用,取得一張海關繳款書,請問這些進項可以抵扣嗎?

     7.疫情期間,我公司給員工發放的口罩,能否進行企業所得稅的稅前扣除?

     8.將自產的口罩、消毒水等物資發給員工,是否需要增值稅視同銷售?

     9.疫情期間,我公司外購給員工發放的口罩,沒有取得發票,能否按規定稅前扣除?

     10.單位和個人應對新冠肺炎疫情捐贈的具體有什么政策?

     11.以個人名義給武漢協和醫院捐贈了價值五萬元的醫療物品,是否可以在個人所得稅前扣除,如何扣除?

     12.以個人名義給北京韓紅愛心慈善基金會捐贈5000元用于新冠肺炎疫情防控,是否可以在個人所得稅前扣除,如何扣除?

     13.單位組織員工向北京市某鎮政府捐贈用于應對新冠肺炎的現金,能否在個稅稅前扣除,如何扣除?

     14.非居民個人發生公益捐贈支出,是否可以扣除?

     15.個人發生的公益性捐贈支出,應當取得何種票據方可扣除?

     16.我開了一個水果店,因為疫情的影響,原先賣給酒店、KTV的水果都被退回來,堆積的壞掉了,我的個人所得稅能夠少交么?

   二、關于增值稅、企業所得稅的規定

     1.單位和個體工商戶此次疫情中捐贈物資,需要視同銷售繳納增值稅嗎?

     2.我企業為獻愛心,在海外購買了一大批口罩、防護服等物資,并直接贈送給了武漢的定點醫院,請問需要繳稅嗎?

     3.我是一家餐飲公司,由于春節期間發生疫情,沒有開業,但依然組織人員制作餐食,無償送給了防疫一線醫生護士食用,增值稅上怎么處理?

     4.單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務,是否需要繳納增值稅?

     5.單位或者個人向其他單位或個人無償轉讓無形資產或者不動產,是否需要繳納增值稅?

     6.企業可以稅前扣除捐贈支出的范圍是什么?

     7.疫情捐贈需要通過哪些公益性社會組織進行的公益性捐贈可以進行稅前扣除?

     8.同時發生全額扣除的捐贈和其他公益性捐贈,如何進行稅前扣除處理?

     9.如果企業發生用于應對新冠肺炎疫情的現金和物品捐贈支出150萬,但本年企業的會計利潤小于等于零,則本年發生的捐贈支出可以扣除嗎?

     10.因為疫情原因,我給長期承租我廠房的企業減免了三個月的租金,這三個月是否需要繳納增值稅?由于租金已經提前預收并開票給對方,我退還三個月租金后應如何處理?

     11.對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及快遞收派居民必需生活物資取得的收入,有什么稅收優惠政策?

     12.我公司是一家公交運輸公司,因新型肺炎疫情導致客流下滑,公司生產經營受到很大影響。對此是否有稅收政策給予支持?

     13.我公司是一家快遞公司,受疫情影響,市民群眾網購生活物品顯著增加,快遞公司承擔繁重的收派功能,而公司在疫情期間開展業務各項成本也在增加。請問是否有相應的優惠政策?

     14.我餐廳自1月起受疫情的巨大影響,客人少了,營業額降了很多,加上人工、材料的話虧損很大,請問有沒有稅收優惠政策?

     15.我們單位提供日常培訓服務,受疫情的巨大影響,是否享受免征增值稅優惠政策?

     16.我單位屬于出租房屋,是否享受免征增值稅優惠政策?

     17.我單位提供物業服務,是否享受免征增值稅優惠政策?

     18.我公司是物流企業,接受國家指令調配運輸疫情防控重點保障物資,取得了一筆運輸收入,請問是否要繳稅?

     19.我公司是鐵路運輸/航空運輸企業,接受國家指令調配運輸疫情防控重點保障物資,無償提供運輸服務,增值稅是否要繳?

     20.我們單位提供運輸服務,是否享受免征增值稅優惠政策?

     21.我公司是一家網絡平臺道路貨運經營企業,通過互聯網平臺從事無車承運業務。疫情發生以來,我公司在全國范圍內緊急調配運力,優先保障消殺用品等急需防護物資運輸,分批將醫用酒精、84消毒液、醫用洗手液等發往湖北等地。請問,我公司能否享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策?

     22.我公司是一家網約車公司,通過組織自營車輛和其他車輛提供客運服務。請問,我公司是否可以享受公共交通運輸服務免征增值稅政策?

     23.我公司是一家公交公司,除提供公交客運服務外,還為客戶單位提供上下班的班車服務。請問,我公司運營公交車收入和班車收入都能享受新出臺的公共交通運輸服務免征增值稅政策嗎?

     24.我是一家快捷酒店的負責人,春節期間我們酒店按照市政府的安排,專門接待疫區滯留我市的旅客。請問我們酒店按照政府安排對滯留旅客提供的住宿服務,能享受免征增值稅優惠嗎?

     25.我單位是武漢市的一家餐飲企業,疫情發生后,我們為社區醫務人員和方艙醫院免費提供餐食,此外,還以優惠價格為百姓提供“愛心餐”服務。請問我們的相關業務需要交增值稅嗎?

     26.我單位是酒店,1月份已經開具部分增值稅專用發票,如何享受免稅政策?

     27.我工廠是制作無紡布的,因為疫情原因口罩需求量大漲,特以平時5倍工資召回員工并積極聯系離職員工開工,區政府給我工廠發放了一筆開工補貼,請問這筆補貼需要繳納增值稅嗎?

     28.我酒店按照政府安排為重點疫情地區提供集中隔離服務,收取住宿費遠低于酒店日常掛牌價格,請問是否按價格明顯偏低作調整?

     29.我企業有一批發票快過認證期限360天了,原準備這個月抵扣進項的,但是現在受到疫情影響在家隔離,等我回單位勾選肯定超過期限了,這該怎么辦?

     30.我是一家旅行社,客戶2019年12月節前預定的行程也付款了,我們上個月已經開票申報增值稅,假期由于疫情特殊情況,訂單取消。我怎么去申請退稅?

     31.我是餐飲企業,節前準備了食材,供預定酒席的人使用,受疫情影響酒店停業,購進部分新鮮食材已變質,這些需要進項稅額轉出嗎?

     32.我是一家餐飲企業,受疫情影響,部分年前預定的酒席被退訂,已經采購的食材無法售出并已經變質,請問能否作為損失在企業所得稅稅前扣除?

     33.我公司年前銷售了一批貨物,當時已經確認了收入,現受疫情影響,無法發貨給對方,經過協商已經同意了對方的退貨申請,請問是否可以在2020年進行收入沖減?

     34.如何理解申請全額退還增值稅增量留抵稅額的政策?

     35.我公司是制作口罩的,屬于疫情防控重點保障物資生產企業名單內,為了擴大生產,1月緊急購進了大量原材料,改造一條生產線,有很多進項抵不完,請問可以申請退稅嗎?

     36.我是一家生產銷售用于新型冠狀病毒肺炎疫情防控的醫療器械企業,聽說我們這類企業可以優先享受增值稅留抵退稅政策,請問教育費附加等也有相關優惠嗎?

     37.我公司是2019年成立的醫用口罩生產企業,目前納稅信用M級。春節期間我公司響應政府號召提前開工生產,已被國家發改委確定為疫情防控重點保障物資生產企業。請問我公司能享受疫情防控重點保障物資生產企業留抵退稅政策嗎?這項政策對納稅信用級別有沒有要求?

     38.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)第二條規定,“疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定”。請問,我單位需要同時列入以上兩個部門確定的疫情防控重點保障物資生產企業名單才能享受增量留抵退稅政策嗎?

     39.我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑盒生產企業,已被工業和信息化部確定為疫情防控重點保障物資生產企業。2019   年我們辦理留抵退稅時,需要計算進項構成比例確定退稅額。請問,享受疫情防控重點保障物資生產企業留抵退稅政策的時候,也需要計算進項構成比例嗎?

     40.我公司是醫用防護服、隔離服的原材料生產企業,從1月份開始一直在全速生產,目前已被省工信廳確定為疫情防控重點保障物資生產企業。我公司2019年4月份以后享受過增值稅即征即退政策,按照之前的規定不能申請增值稅留抵退稅。請問,我公司可以享受這次新出臺的疫情防控重點保障物資生產企業增值稅留抵退稅政策嗎?

     41.對受疫情影響較大的困難行業企業產生的虧損有什么具體政策?

     42.我司是藥品制造廠,為擴大藥品生產規模,緊急購買了一條價值千萬的生產線,這筆支出所得稅怎么處理合適呢?

     43.我公司是醫藥企業,研發并生產新藥,并后期免費提供給消費者使用,需要交增值稅嗎?

     44.防控新冠肺炎疫情進口物資實行更優惠的進口稅收政策的時間?

     45.為防控新冠肺炎疫情,適度擴大慈善捐贈物資免征進口稅收范圍,該擴大的免稅進口范圍是如何規定的?

     46.為防控新冠肺炎疫情,實行更優惠的物資進口免稅政策,對已征收的稅款如何處理?

     47.為防控新冠肺炎疫情,實行更優惠的物資進口免稅政策,如何辦理有關手續?

     48.我們公益基金會收到愛心人士捐贈了10000個口罩,但是因為最近口罩價格波動太大,我們怎么確認這批口罩的價值?

     49.問:哪些企業可以申請房產稅和城鎮土地使用稅困難減免?

   三、關于政策操作問題的規定

     1.我公司想要申請1月份所屬期的增值稅增量留抵退稅,現在受到疫情影響,不能到單位上班,請問是否可以網上申請?

     2.2020年2月份的申報期限是否有延長呢?

     3.2月的增值稅申報期延長到2月24日,但稅控設備開票鎖定時間是2月17日。因為疫情原因,公司通知2月19日上班,來不及抄稅會導致稅控設備無法開票,這需要去稅務局解鎖,不利于疫情防控,希望可以對此規定進行調整。

     4.因為疫情嚴重,我不方便去辦稅服務廳申領發票,那么需要發票怎么辦?

     5.我公司疫情期間取得的收入,按照政策可以免征增值稅,需要辦理什么手續嗎?

     6.我公司符合免稅政策是產品,已經開具了專用發票,并申報交稅了,如何處理?

     7.我公司為疫情防控重點保障物資生產企業,在享受擴大產能新購置的相關設備一次性稅前扣除優惠時,如何填報申報表?

     8.企業月(季)度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?

     9.我公司直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品,在稅前扣除時需要哪些憑證資料?

     10.符合困難減免政策的納稅人如何申請?

     11.個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈,以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,如何辦理個人所得稅稅前扣除?

     12.如果個人將用于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品直接捐贈給醫院,拿什么憑證辦理稅前扣除?

     13.我單位屬于酒店,如何享受虧損彌補期限由五年延長至八年的優惠政策呢?

     14.在新型冠狀病毒防控期間,納稅人如果不能到辦稅服務廳,可以通過哪些便捷方式辦理涉稅事宜?

     15.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間,納稅人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題,可以通過哪些渠道尋求幫助?

     16.為做好疫情防控工作,稅務機關是否會推行容缺辦理?

     17.為做好疫情防控工作,稅務機關是否會為生產、銷售和運輸疫情防控重點保障物資的納稅人、繳費人開辟辦稅繳費綠色通道?

第三節  學堂問題匯總

     1.老師,航信金稅盤的鎖死日期因為疫情原因向后調了嗎?

     2.本來計劃元月31號對方開發票,我方認證進項.可是疫情原因導致無法上班,對方未開出發票.我方無進項抵扣,有什么補救措施?

     3.老師,這段時間疫情公司買的口罩是給辦公人員用的,那費用可以計入管理費用—辦公用品么?

     4.疫情原因,一月份工資延至三月份發,那二月份還要申報個稅嗎?

     5.疫情公司捐款能坻什么稅?

     6.疫情期間出版社開具的銷售圖書發票免增值稅嗎?

     7.老師,我是快遞行業受疫情影響下有免增值稅的政策,這個免稅的話我的發票需要怎么開具,我原來開發票有專用發票也有普通發票,6個點稅率的。

     8.老師你好,請問因疫情,免征增值稅如何申報呢?我們是生活服務類。

     9.老師,您好,新疫情影響,國家出臺一個政策:(五)加大援企穩崗力度。對符合條件的不裁員或少裁員參保繳費企業,按照企業及其職工上年度實際繳納失業保險費總額的50%給予穩崗返還。這個是要如何申請?

     10.老師,我1月2日成立的公司(營業執照)是不2月就要申報了?申報工資薪金和什么?

     11.實際因過年和疫情都還沒有開展業務量,工資也沒發,要報嗎?

     12.請教老師,疫情期間承租的廠房是可以免去房租嗎?有什么政策嗎?

     13.老師,請問1月份購進商品一批,發票未收到,這批貨已賣出,并給客戶開具了相應的銷項發票!供應商本承諾1月31日給我們把進項發票開進來的,但受疫情影響,1月份開不了了,2月份才能把進項開給我們!請問這樣操作可以嗎?主要是我們已經給客戶開了銷項了!

     14.麻煩老師問一下,我2020.1月開的專票,后來到客戶那里,客戶說給開錯了,要重新開由于放年假,又后來由于疫情上班推遲,等上了班,肯定就2月份了,到時要怎么操作與處理呢?

     15.老師,某一般納稅人公司忙于結算,2019年1月份開票金額有點多,當時臨近春節購進進項票未及時取得,導致1月份進項不足,湖北因疫情嚴重,2月份申報延長至3月6日,請問2月份讓材料商把進項票開進來,申報1月份增值稅時,還可以正常抵扣嗎?

全部課程(已更新5節 共5節)
用戶評論
奎*新

通俗易懂,期待老師多開點課,我們好多學習!

課時:2020-03-21 17:40:17

講得很好,通俗易懂

課程評價2020-03-18 20:18:51

風*順

太喜歡老師的課了

課時:2020-03-11 18:49:52

特別喜歡老師的課,講得非常好,希望能有更多的課。

課程評價2020-02-25 12:24:24

課程資料下載鏈接

第一節 相關政策匯總.pdf (會員登錄后可下載)

第二節 涉稅實務問答.pdf (會員登錄后可下載)

第三節 學堂問題匯總.pdf (會員登錄后可下載)

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劉宏偉

稅務師

中級會計師,稅務師,多年一直從事會計及審計工作,對企業實際賬務和稅務處理經驗豐富,現擔任多家企業財務顧問。擅長企業實際業務的疑難解決,工商業企業賬務處理,一般納稅人和小規模納稅人的稅務處理,企業匯算清繳,企業稅務內部審計;稅收新政,國家減稅降費等優惠政策的講解;有十余年會計初級職稱,會計中級職稱培訓經驗,授課緊扣考點,深入淺出,幫學生快速記憶知識點,高效率通過考試;多次為企業內部進行崗位培訓,受到一致好評。

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